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Si vous élevez seul(e) un enfant, vous pouvez peut-être bénéficier d’un coup de pouce fiscal grâce à la fameuse case T sur votre déclaration de revenus. Ce dispositif permet d’obtenir une demi-part supplémentaire, mais son accès est strictement encadré. Voici tout ce qu’il faut savoir pour éviter les erreurs… et les mauvaises surprises avec l’administration fiscale.
La case T, pour qui exactement ?
La case T est réservée aux parents isolés, c’est-à-dire aux personnes vivant seules avec au moins un enfant à charge ou rattaché. Mais attention, « vivre seul » a une définition précise. Si vous êtes en concubinage, vous ne pouvez pas prétendre à ce statut, sauf exception.
Qu’entend-on par “vivre seul” ?
Concrètement, vous êtes considéré comme vivant seul si vous ne vivez pas avec un(e) partenaire. En revanche, il est possible de cohabiter avec un parent (père, mère, frère, sœur), une personne à charge ou une personne invalide recueillie chez vous.
Cette situation est évaluée au 1er janvier de l’année d’imposition. Toutefois, en cas de changement de situation familiale (mariage, divorce, séparation…), c’est la situation au 31 décembre qui compte. Pour la déclaration 2025, c’est donc celle du 31 décembre 2024 qui est prise en compte.
Attention aux absences temporaires
Le fisc précise qu’une séparation momentanée ne suffit pas à justifier un isolement. Il faut que la séparation soit actée avant le 1er janvier et après, pour justifier une déclaration en tant que personne seule.
Les absences ponctuelles (voyages, déplacements professionnels…) ne permettent donc pas de cocher la case T.
Résidence alternée : avez-vous droit à la case T ?
Oui, en cas de garde partagée, chaque parent peut cocher la case T, mais l’avantage fiscal est réparti :
- Un seul enfant en résidence alternée : 0,25 part supplémentaire
- Deux enfants ou plus en résidence alternée : 0,5 part
Le fisc explique dans sa brochure sur la déclaration de revenu :
« Dans ce cas, l’avantage en impôt procuré par la demi-part attribuée pour chacun des 2 premiers enfants (0,25 part pour l’enfant et 0,25 part pour la case T) excédant une part est limité à 4 224 euros / 2 ».
Si l’enfant est en garde exclusive chez vous, et que l’autre parent verse une pension, vous pouvez cocher la case T, mais vous devez déclarer la pension comme un revenu.
Quels avantages fiscaux avec la case T ?
Cocher la case T permet de bénéficier d’une demi-part fiscale en plus de celle accordée par enfant à charge. Cela peut réduire sensiblement le montant de l’impôt. L’avantage maximum grimpe à 4 224 € pour le premier enfant dans le cas d’un parent isolé.
Si vous élevez seul plusieurs enfants (en résidence principale ou alternée), ou si vous avez à votre charge une personne invalide ou un enfant majeur rattaché, la majoration de quotient familial liée à la case T peut atteindre 0,5 part supplémentaire.
Déclarer à tort peut coûter cher
Les fausses déclarations concernant la case T font l’objet d’une surveillance accrue. Le fisc recoupe les données grâce au datamining entre administrations. Par exemple :
- Deux concubins déclarant chacun vivre seul à la même adresse
- Un des deux reste domicilié ailleurs sur le papier, alors que le couple vit ensemble
Ces fraudes visent souvent à maximiser les aides de la CAF pour les parents isolés. Elles peuvent entraîner des redressements fiscaux et le remboursement des aides perçues à tort.
Veuves, veufs : oubliez la case T
Les personnes veuves avec des enfants à charge ne doivent pas utiliser la case T, mais la case V. Elle leur permet de bénéficier du même nombre de parts qu’un couple marié ou pacsé dans une situation équivalente. Ce qui est généralement plus avantageux.
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À retenir
| 📌 Points clés | 📋 Détails |
|---|---|
| 👤 Pour qui est la case T ? | Elle est réservée aux parents isolés vivant seuls avec au moins un enfant à charge ou rattaché. Le concubinage exclut ce statut, sauf exception. |
| 🏠 Définition de « vivre seul » | Vous êtes considéré comme vivant seul si vous ne vivez pas en couple. La cohabitation avec un parent ou une personne à charge reste autorisée. La situation au 31 décembre 2024 compte pour la déclaration 2025. |
| 🚫 Absences temporaires | Une absence momentanée ne justifie pas une situation d’isolement. Si vous vivez en concubinage avant et après le 1er janvier, vous ne pouvez pas cocher la case T. |
| 👶 Résidence alternée | Chaque parent peut cocher la case T. L’avantage se limite à 0,25 part pour un enfant et 0,5 part pour deux enfants ou plus. L’économie d’impôt reste plafonnée à 4 224 € divisée par deux. |
| 💶 Avantages fiscaux | La case T ouvre droit à une demi-part supplémentaire, ce qui réduit l’impôt. Le gain maximal pour un enfant culmine à 4 224 €. Elle peut s’ajouter à d’autres parts selon la situation familiale. |
| ⚠️ Fausses déclarations | Le fisc surveille activement les fraudes. Le datamining permet de détecter les faux domiciles et les doubles déclarations de concubinage. Cela peut entraîner des redressements. |
| 👵 Cas des veufs et veuves | Ils doivent cocher la case V, qui offre des avantages fiscaux supérieurs à la case T, équivalents à ceux d’un couple marié ou pacsé. |
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✍️ Écrit par Emmanuelle Raimbault, rédactrice spécialisée actualités sociales & pouvoir d’achat – 21 avril 2025
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